Dupla Tributação Sobre Opções De Ações

12 erros de imposto de retorno a evitar com opções de ações e ESPP Bruce Brumberg e Lynnette Khalfani Pontos-chave Opções de ações e planos de compra de ações dos funcionários trazem seus próprios problemas especiais para o seu retorno de imposto. Erros comuns a evitar incluem contagem dupla de renda, declaração errada da base de custos, ou erros de cálculo dos impostos sobre a receita ESPP. Outros erros comuns incluem estragar o cálculo de AMT, overpaying AMT, e esquecendo de usar capital-perda carry-forwards. Esta estação de imposto tem o potencial ser confusa se você vendeu o estoque em 2016. Alerta: Para vendas conservadas em estoque, você deve arquivar com sua declaração de imposto IRS formulário 8949 e programação D. Para evitar impostos overpaying, esteja ciente das edições que envolvem a base do custo Para as vendas conservadas em estoque relatadas no formulário 1099-B do IRS. Você deve arquivar o Form 8949 eo Schedule D ao reportar vendas de ações em sua declaração de imposto. Até o final de janeiro, você deve ter recebido o seu IRS Formulário W-2, como de costume. Ele irá mostrar qualquer renda ordinária decorrente de opções de ações ou planos de compra de ações dos empregados. Se você vendeu ações durante 2016, antes de meados de fevereiro sua corretora irá enviar-lhe IRS Form 1099-B, que corretores geralmente reformatar em sua própria declaração substituto. O formulário 1099-B informa as vendas de ações realizadas durante o ano. O IRS também recebe ambos os formulários. A expansão da informação dada no Formulário 1099-B levou à introdução do Form 8949, que você deve arquivar ao lado do Anexo D ao relatar a venda de ações. O Formulário 8949 é onde você lista os detalhes de cada venda de ações, enquanto o Agendamento D agrega os totais de coluna deste formulário para relatar o total de ganhos e perdas de capital de longo prazo e de curto prazo. Além disso, você também receberá o Formulário 3922 do IRS se você adquiriu ações do ESPP em 2016 e o ​​Formulário 3921 do IRS se você exercitou ISOs em 2016. Perplexo com o que fazer com o seu W-2, o 1099-B revisado, ou formulários 3921 e 3922 Não sei muito bem como e onde relatar as vendas de ações da empresa no Form 8949 e Schedule D Mesmo se você contratar alguém para lidar com sua declaração de imposto (especialistas em impostos são úteis), você pode, no entanto, beneficiar por conhecer alguns dos princípios apresentados neste artigo sobre Relatório de imposto de renda para ações da empresa. O Centro de Impostos deste site também fornece diagramas anotados do Form 8949 e Programação D mostrando como relatar a venda de ações em declarações fiscais. Se você precisar relatar receita de ações restritas ou unidades de ações restritas, consulte um artigo complementar. O que é novo para a temporada de impostos de 2017 Embora a reforma tributária seja provável em 2017, ela não afetará os relatórios de declarações de imposto de renda de 2016. No entanto, vale a pena lembrar que um par de anos atrás, o IRS introduziu grandes mudanças no formulário 1099-B relatórios de vendas de ações. Isso criou confusão no formulário 8949, informando sobre as vendas de ações adquiridas com a remuneração de ações, e aumentou o risco de pagamento excessivo de impostos. Para a temporada de retorno de imposto de 2017 (que abrange a venda de ações em 2016), os formulários e regras não mudaram, embora o risco de pagamento em excesso permaneça. Com as vendas de ações adquiridas com a remuneração de ações, continua importante compreender as regras de base de custos descritas abaixo. Erros de Declaração de Impostos a Evitar Aqui estão algumas dicas para evitar as armadilhas comuns (veja também as FAQs relacionadas sobre erros envolvendo opções de ações, repositórios restritos, ESPPs e SARs). Erro n º 1: Dupla contagem renda Opção Não deixe o seu W-2 viagem você. Quando exercer NQSOs, mesmo que não venda quaisquer acções, a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado (FMV) dessas acções será tratada como receita ordinária e incluída na Caixa 1 do seu Formulário W-2 e na Outras caixas para o estado e renda local (veja o FAQ que mostra um diagrama anotado do formulário W-2 para NQSOs). Para ISOs, somente quando você fizer uma disposição desqualificante o rendimento aparecerá no seu W-2, mas não ocorre retenção (veja a FAQ mostrando um diagrama anotado do Formulário W-2 para esta situação). As empresas também especificam a receita do NQSO colocando-a na Caixa 12 do Formulário W-2, usando o Código V (não exigido para ISOs, stocksRSUs restritos ou ESPPs qualificados para impostos). Quando você olha para a linha de Outros rendimentos em seu Formulário 1040 (Linha 21 no formulário de 2016), não cometer o erro de listar o montante mostrado na Caixa 12 do seu W-2 ou qualquer rendimento já incluído na caixa 1 para compensação de ações . Você já o incluiu como parte da Linha 7 do Formulário 1040 (salários, salários, dicas, etc.). Isso seria dolorosamente caro dupla contagem de renda Alerta: Também é fácil cometer o mesmo erro com ESPPs que não são tax-qualified. Como o relatório fiscal W-2 é o mesmo que para opções de ações não qualificadas. Para verificar novamente quanto compensação veio de salário versus opções, compare seu talão de pagamento de fim de ano com seu W-2. A diferença entre as duas declarações deve revelar sua renda da opção. Erro No. 2: Falha ao relatar vendas Se você exercitou NQSOs no ano passado, os impostos federais, estaduais, previdenciários, e Medicare retidos aparecerão em seu Formulário W-2. Juntamente com o spread no exercício, que será tratado como renda ordinária. Você não tem retenção na ISO exercício ou uma compra em um imposto-qualificado ESPP. Independentemente se você detinha ou vendeu ações na compra de exercício. Além disso, se você vendeu ações durante o ano fiscal, seu corretor deve enviar-lhe formulário IRS 1099-B mostrando as vendas. Usando o 1099-B, você relata em IRS Form 8949 e Schedule D o produto de vendas, juntamente com as outras informações do 1099-B. Enquanto o 1099-B agora inclui mais informações do que costumava, ele não mostra impostos retidos, a menos que retenção de backup foi acionada. Certifique-se de fazer esse relatório, mesmo para um exercício sem dinheiro em que toda a renda já está em seu W-2. Certifique-se de relatar a venda mesmo com um exercício cashless em que toda a renda já está em seu W-2 e você parece não ter nenhum ganho adicional na venda. Em alguns casos, com um exercício sem dinheiro, ainda haverá um pequeno ganho ou perda de curto prazo, dependendo da comissão. Como explicado na próxima seção, sobre a base tributária, você não estará superreportando sua renda. Em situações especiais em que seu corretor não é obrigado a dar-lhe um formulário 1099-B para o exercício sem dinheiro (consulte um FAQ relacionado), você ainda deve relatar a venda no Form 8949. Alerta: Mesmo quando você não tem renda para sua venda além do que Aparece no seu W-2, você ainda deve relatar a venda no Form 8949 e Schedule D. Se você não, você pode esperar uma carta do IRS (consulte um FAQ relacionado). O IRS expandiu sua tecnologia ao longo dos últimos anos e pode facilmente comparar e comparar documentos de informação arquivados (por exemplo, formulário 1099-B) contra declarações fiscais arquivadas. Erro N º 3: Miscalculating A Base Tributária Quando você vende suas ações, o preço de venda (novamente, após comissões) menos sua base de custo é igual a seu ganho de capital ou perda. O 1099-B revisado informa sua base de imposto na caixa 1e (em vez de caixas, sua declaração de substituto de corretores pode usar colunas com a mesma numeração). No entanto, as informações de base de custos reportadas ao IRS na Caixa 1e do formulário 1099-B podem ser demasiado baixas, ou a caixa pode estar em branco. Isso ocorre porque as regras para relatórios de base de custos são obrigatórias apenas para ações adquiridas em 2011 e posteriores. Além disso, para as ações adquiridas com outorgas de opção feitas antes de 2014, os corretores podem incluir como parte da base apenas a compensação desencadeada no exercício. Para promover a confusão potencial, as ações não adquiridas em dinheiro, como ações de um exercício de swap de ações, exercício de SARs ou aquisição de ações restritas, são consideradas títulos não cobertos. Exercício de opção de compra de ações 2. Compra de ESPP 1. Aquisição restrita de ações ou RSU 2. Participação de desempenho ou aquisição de UBS 3. Exercício de direitos de valorização de ações No Formulário 8949, use sempre a base de custo e a receita bruta Procede no Formulário 1099-B. Estes são os números que o IRS recebe. No Formulário 8949, use sempre a base de custo eo produto bruto mostrado no Formulário 1099-B ou a declaração substituta reformatada de seu corretor. Você quer relatar os números que o IRS recebe. Cabe a sua empresa, ao seu corretor ou ao IRS fazer as modificações necessárias em seu formulário 8949. Algumas correções para situações comuns: Se a base de custos na caixa 1e do formulário 1099-B for muito baixa, você ainda relata Na coluna (e). Faça o ajuste apropriado na coluna (g) do formulário 8949 e coloque o código B na coluna (f). Se a caixa 1e estiver em branco, você simplesmente relata a base correta na coluna (e) do formulário 8949. Se o seu 1099-B não subtrair comissões ou outras taxas dos rendimentos (embora deveria), não adicioná-los à sua base de custo em Form 8949. Em vez disso, ajuste a quantidade na coluna (g) e adicione o código E na coluna (f). Alerta: Você deve relatar com precisão sua base de custos no Formulário 8949, fazendo os ajustes necessários, para evitar ser taxado duas vezes sobre a renda já relatada como parte de sua compensação em seu W-2. Algumas pessoas usam incorretamente o preço de exercício como a base para seus NQSOs (um erro semelhante espreita com ESPPs também). Mas sua base no estoque é o valor que você pagou para exercer as opções (ou comprar ações ESPP), mais o montante de renda incluído no seu W-2 como resultado do exercício (ou compra). Cada tipo de método de exercício pode criar Sua própria confusão com a divulgação de ações vendidas no exercício ou mais tarde. Por exemplo, com um exercício de venda para cobrir, se você vendeu apenas algumas das ações no exercício você não quer relatar em seu formulário 8949 e Schedule D a base de custo para todas as ações exercidas. Isso resultaria em uma base fiscal muito maior e uma perda de capital para essas ações vendidas. No Centro de Impostos deste site, consulte nosso vídeo de retorno de impostos e a seção especial de Vendas de ações da Companhia. Ele tem diagramas anotados do Form 8949 e Schedule D para relatar situações envolvendo vendas de todos os tipos de compensação de ações e ESPPs. Excepção ISOs Às vezes as pessoas não dizem seus contadores ou o IRS sobre opções de ações de incentivo que eles exerceram e realizada, eles podem acreditar que o exercício sem uma venda é um evento não tributável. Então eles figuram de boa fé que o contador ou IRS não precisa saber. Outros podem ter esquecido sobre exercícios de ISO, particularmente desde que o valor de estoque isnt refletido em W-2s. Alternativamente, você pode saber muito bem sobre o seu esperado AMT hit em papel lucros para os últimos anos exercício e mantenha. Desde que não há nenhuma fuga de papel W-2, você quer saber porque seu contador ou o IRS necessita saber sobre seu exercício. Uma auditoria poderia revelar que o exercício ISO anterior e manter não foi considerado no cálculo AMT. O problema com esta omissão é que fará seu cálculo de imposto mínimo alternativo incorreto. A razão: quando você exercita ISOs e, em seguida, mantenha as ações através do ano civil de exercício, você não tem corrente renda regular. Em vez disso, você tem renda para fins AMT. Além disso, quando chega a hora de vender o estoque, isso é relatado para o IRS. Uma auditoria poderia revelar que o anterior exercício e retenção da ISO não foi considerado no cálculo da AMT. Juntamente com o pagamento dos impostos que você deve, você pagaria juros e multas também. Se você não puder vir acima com o dinheiro para os impostos que são devidos com seu retorno para o AMT, você pode querer elaborar uma planta do pagamento com o IRS. Alerta: Exercícios ISO em um determinado ano fiscal são relatados no Formulário 3921 no início do ano seguinte. Este formulário ajuda você a coletar informações para relatar as vendas de ações ISO em sua declaração fiscal e auxilia no cálculo da AMT no exercício. O IRS também recebe uma cópia do formulário, garantindo que o IRS sabe sobre o seu exercício ISO e, portanto, qualquer AMT desencadeada pelo rendimento do exercício. Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outro lugar deste website. O AMT é basicamente um pré-pagamento do imposto sobre ISOs. IRS formulário 6251 é usado para calcular a quantidade, se houver, de sua AMT. Erro N º 5: Negligência para levar adiante seu crédito AMT O AMT é basicamente um pré-pagamento do imposto sobre ISOs. IRS formulário 6251 é usado para calcular a quantidade, se houver, de sua AMT. Você reporta o spread do exercício ISO na Linha 14. Embora possa levar mais tempo do que você gostaria de recuperar o dinheiro que você pagou, você recebe um crédito pela AMT nos anos subseqüentes. Você precisa calcular sua AMT em cada ano futuro até que o crédito seja usado até mesmo antes de vender o estoque ISO. Tradicionalmente, o crédito a cada ano é limitado ao montante pelo qual seu imposto de renda ordinário excede o seu AMT e qualquer crédito não utilizado é transferido (para obter informações sobre o novo crédito reembolsável, consulte o alerta abaixo). Algumas pessoas se esquecem de um ajuste de anos anteriores para a AMT e não conseguem levar créditos adiante para usar nos anos em que sua renda regular excede a renda da AMT. Para evitar esse erro, examine seus impostos passados ​​e veja se você teve algum crédito AMT elegível para ser transferido para este ano. Se assim for, o formulário 8801 do IRS é onde você figura seu crédito. O formulário 8801 também é usado para calcular quanto de um crédito AMT, se houver, você será capaz de levar adiante para o próximo ano. Você pode baixar formulários e instruções em irs. gov. Alerta: No que foi chamado de crédito reembolsável da AMT, para créditos da AMT com mais de três anos de idade, você poderia, alternativamente, recuperar até 50 por ano do crédito remanescente não utilizado. No entanto, esta disposição não foi prorrogada para além do ano fiscal de 2012. Erro N º 6: Inadvertidamente Overpaying AMT no ano de uma venda ISO As regras fiscais que se aplicam à venda de ações ISO depois de pagar AMT perplex até mesmo peritos. (Para obter detalhes, consulte as FAQ sobre o crédito reembolsável AMT. Depois de ter AMT para o seu estoque ISO, você essencialmente precisa manter dois conjuntos de registros: um para o imposto de renda ordinário eo outro para os cálculos AMT em curso. Você deve fazer isso para usar corretamente o crédito para reduzir impostos futuros. O estoque ISO é um exemplo do que os especialistas em impostos chamam de ativos de base dupla, porque ele tem uma base diferente para o imposto de renda regular e outro para a AMT. Como Kaye Thomas explica em seu excelente livro Consider Your Options. O ganho ou perda da AMT em uma venda desse ativo não será o mesmo que o ganho ou perda de imposto regular. Se você não está alerta para esta situação você pode acabar desnecessariamente pagando mais impostos do que o necessário. A chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que é necessário para sua venda de ações ISO também é relatar (como um valor negativo) seu ganho ou perda ajustado na Linha 17 da Parte I do Formulário AMT 6251. Como você faz com qualquer venda de títulos , Você relata a venda das ações no Form 8949 e Schedule D (mas você também prepara uma versão da AMT que você não arquiva). Ganho ou perda de capital para o seu imposto de renda ordinário dependerá do preço de exercício das ações e se o preço da ação na venda foi menor que, igual ou maior do que o preço de exercício ISO. Sua base AMT será maior do que sua base de imposto regular, pois inclui a propagação no exercício. A chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que o exigido para sua venda de ações ISO também é relatar (como valor negativo) seu ganho ou perda ajustado na Linha 17 da Parte I do Formulário AMT 6251. Esse valor é a diferença entre seu Imposto de renda regular e ganhos de capital da AMT. Mas em algumas situações quando você está vendendo o estoque em uma perda de AMT, este montante negativo poderia ser restringido pela limitação anual de 3.000 em perdas de capital. As instruções para IRS formulário 6251 incluem um exemplo detalhado desta situação de venda de perda. Erro n º 7: Miscalculating Impostos com ESPPs Planos de compra de ações de funcionários que cumprem com a Seção 423 do Internal Revenue Code permitem que você compre ações através de deduções de folha de pagamento após o imposto de desconto de até 15 fora do valor justo de mercado de sua empresa. Alerta: Você não deve incluir o desconto no ano de compra, a menos que você também vender as ações no mesmo ano. Se você detiver as ações por mais de um ano após a data de compra e mais de dois anos após o início do período de oferta, você terá renda ordinária no ano de venda igual ao menor do ganho real na venda ou O desconto no preço de compra no início da oferta (consulte uma FAQ relacionada com exemplos do tratamento fiscal). Independentemente de quanto tempo você detém ações ESPP, sua base tributária é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu. O desconto completo não se qualifica para o tratamento de ganhos de capital mesmo se você mantiver seu estoque por mais de um ano. Mas além do desconto, todo ganho adicional é tratado como ganho de capital de longo prazo. Quando você não satisfaz os períodos de retenção do ESPP, você tem renda de compensação no ano de venda igual ao spread na compra, ou seja, a diferença entre o valor justo de mercado da ação na data da compra e o preço descontado que você realmente pagou por ele. Independentemente de quanto tempo você detém as ações, sua base fiscal é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu. Dependendo de quando você comprou o estoque e de como seu corretor está relatando a parte da compensação de sua base de imposto no formulário revisado 1099-B, a base de custo alistada nesse formulário pode ser incorreta ou em branco (veja um outro artigo para a razão e como Lidar com os relatórios fiscais relacionados no formulário 8949). Para as vendas de ações de ESPPs que não são tributáveis ​​sob IRC Seção 423, a tributação. Juntamente com os erros de relatórios potenciais, é semelhante ao dos NQSOs. Para todos os tipos de ESPP, consulte a seção ESPPs: Impostos Avançados para obter detalhes e exemplos, incluindo uma FAQ útil sobre uma série de erros do imposto-retorno do ESPP. Alerta: Para ESPPs que são tax-qualified sob Seção 423, as compras em um determinado ano fiscal são relatadas no Formulário 3922 no início do ano seguinte. O formulário ajuda a coletar informações para relatar as vendas de ações da ESPP em sua declaração de imposto. Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outro lugar deste website. Erro n º 8: não controlar as divisões de ações Se você exercitou ISOs eo desdobramento de ações antes de você vendeu, você precisa se certificar de que seu profissional de imposto sabe quantas ações que foram concedidos em comparação com quantos você tem como resultado da divisão de ações . Caso contrário, seu contador pode assumir que você tem uma preferência AMT maior do que você realmente faz, e você vai acabar pagando mais impostos do que deveria. Os desdobramentos também afetam sua base fiscal (não são uma disposição desqualificante), sejam eles de exercícios ISO ou NQSO, compras da ESPP ou aquisição restrita de ações. Exemplo: O estoque que você está segurando tinha uma base de 100 por ação. Com uma divisão 2-para-1, você tem o dobro de ações, e sua base é agora de 50 por ação. Erro N º 9: Não escrever fora Valores Worthless Se você trabalhou para um negócio que foi busto, não se esqueça de tomar uma perda de ações totalmente inútil empresa que você pode possuir. Para que você obtenha a perda, a empresa deve efetivamente estar fora do negócio, e você não pode ter qualquer expectativa razoável de ser capaz de vender suas ações. Se você comprou ações nessa empresa, sua perda é igual ao valor pago por suas ações. Você reporta uma segurança sem valor no Form 8949 e no Anexo D, e você deve seguir as regras sobre perdas de capital e transações. Você reporta uma segurança sem valor no Form 8949 e no Anexo D, e você deve seguir as regras sobre perdas de capital e transações. Para NQSOs, o valor do estoque na data de exercício (ou seja, preço de exercício mais o lucro reconhecido no spread) representa sua base. Seu produto, é claro, é zero. Você não começa a anular qualquer rendimento que você relatou anteriormente ou impostos que você pagou na aquisição do estoque. O tratamento tributário é geralmente o mesmo quando a fraude de valores mobiliários causou o estoque perder todo ou a maioria de seu valor, como explicado em um FAQ sobre esse tópico. O estoque sem valor precisa ser baixado no ano em que se torna inútil, e a data de venda que você colocou no Form 8949 e no Anexo D é o último dia do ano fiscal relevante. Caso contrário, você precisará alterar seu retorno de imposto para usar o writeoff. Você tem sete anos para emendar o seu retorno para valores inúteis, não os três habituais. Erro n º 10: não tirar proveito das seções especiais de imposto-código É fácil perder perfeitamente legal isenções fiscais, especialmente para as pessoas com opções e fundadores estoque. Seção 1202 e Seção 1045 do Internal Revenue Code são especialmente relevantes para fundadores e funcionários com ações em startups. Se sua empresa for oficialmente considerada uma corporação de pequenas empresas qualificada sob a Seção 1202, você pode excluir o ganho na venda de seu estoque até 10 milhões, ou 10 vezes a base ajustada dessa ação, se você a tiver mantido por mais de cinco anos. Para as ações qualificadas de pequenas empresas adquiridas desde 27 de setembro de 2010, 100 dos ganhos podem ser excluídos do imposto sobre ganhos de capital (taxa 0) e omitidos do cálculo AMT (antes disso, o valor excludente era 50). Depois de uma série de extensões, a Lei Protegendo os Americanos de Tax Hikes (PATH) de 2015, promulgada perto do final de 2015, tornou permanente este tratamento fiscal especial para as ações da QSB adquiridas após 27 de setembro de 2010. Um detentor de ações qualificadas para pequenas empresas pode , Alternativamente, rolar (isento de impostos) qualquer ganho em outra pequena empresa qualificada no prazo de 60 dias da venda. No entanto, tenha cuidado com todos os chamados abrigos fiscais para a renda da opção. Muitas vezes o que parece bom demais para ser verdade chama a atenção do IRS e poderia sujeito a pagar impostos e penalidades. Erro N º 11: Botching a matemática e esquecer sobre Capital-perda Carry-Forwards Se você conseguiu evitar estes primeiros 10 erros: parabéns. A maior parte do trabalho duro está atrás de você. Este próximo erro é aquele que afeta todos os contribuintes, particularmente aqueles que completam suas declarações fiscais manualmente. Pode parecer estranho, mas muitos erros são puramente matemáticos. Olhe para as áreas onde é especialmente fácil cometer erros: Adicionar e subtrair corretamente, incluindo quaisquer ganhos e perdas de capital que são compensados ​​na Tabela D Calcular porcentagens da maneira correta. Olhe para a linha direita na tabela de impostos ao calcular a quantidade de Imposto devido Lembre-se de usar qualquer perda de capital de reporte de ano passado, primeiro para reduzir seus ganhos de capital e, em seguida, até 3.000 de renda ordinária. Mesmo se o seu retorno é preparado por um profissional de imposto, gastar alguns momentos extras para verificar se há deslizes. Certifique-se de fazer perguntas sobre qualquer coisa que não faz sentido para você. Erro nº 12: Erros mecânicos Não viaje em simples erros descuidados que podem atrasar o processamento de sua declaração de imposto e sujeito a penalidades IRS. Mesmo se o seu retorno é preparado por um profissional de imposto, gastar alguns momentos extras para verificar se há deslizes. Certifique-se de fazer perguntas sobre qualquer coisa que não faz sentido para você. Software de imposto, e pedindo que os especialistas em relatórios fiscais para rever o seu retorno, pode reduzir muitos erros. O IRS diz retornos arquivados eletronicamente têm uma taxa de erro de menos de 1 em comparação com uma taxa de erro de 20 para depósitos manuais. O IRS e-file e Free File serviços são regularmente atualizados para alterações na legislação fiscal. Mas mesmo arquivamento eletrônico não vai pegar as coisas como transposição de números de Segurança Social (nomes em devoluções devem coincidir com números de Segurança Social no banco de dados da Administração de Segurança Social). Extensões de arquivamento de seis meses. Para declarações de imposto que são excessivamente complexas, ou se você precisar de tempo extra, o IRS tornou mais fácil obter uma extensão de arquivamento de seis meses com Formulário 4868 (veja um FAQ relacionado você ainda deve pagar quaisquer impostos que você deve pelo prazo normal) . Mesmo quando você não pode pagar o que você deve, você pode querer pelo menos arquivar, como a penalidade para a apresentação tardia é muito maior do que a penalidade por pagamentos atrasados. O cronograma D não pode ser anexado aos formulários 1040EZ ou 1040A. IRS formulários 1040EZ e 1040A não permitem o anexo do anexo D. Se você vendeu ações durante o ano fiscal, você precisará de arquivo IRS formulário 1040.Beware de golpes de e-mail. O IRS emitiu avisos sobre golpes por e-mail envolvendo reembolsos de impostos. Reembolsos não (como muitos desses golpes sugerem) exigem um formulário separado do IRS. Na verdade, o IRS nunca envia e-mails não solicitados dos contribuintes e não pedir-lhes detalhadas informações pessoais e financeiras por e-mail. Refund status. Em seu site, o IRS tem uma ferramenta que pode dar aos contribuintes informações sobre o status de seus reembolsos (Wheres My Refund). Com os retornos arquivados eletronicamente, as informações estão disponíveis 72 horas após o IRS confirmar o recebimento. Se você arquivar uma declaração em papel, as informações estão disponíveis três ou quatro semanas após a apresentação. Bruce Brumberg é o editor-chefe da myStockOptions. Lynnette Khalfani é o CEO de TheMoneyCoach e anteriormente era um repórter para The Wall Street Journal e CNBC. Nota do editor: este post não é nada mais do que me fazer perguntas com base no que eu sei sobre taxand o que eu DON8217T saber sobre a lei SEC. Se I8217m cobrando um caminho incorreto 8212 ou se você for um advogado da SEC 8212 por favor me avise. Como a Facebook cresceu durante seus anos formativos, para evitar chegar a um limite de acionistas que os obrigaria a relatar suas demonstrações financeiras como se fossem uma empresa pública, a gigante tecnológica passou de emitir opções de ações para Unidades de Ações Restritas (RSUs) Empregados. Em dezembro de 2011, o Facebook tinha 378.772.184 ações de RSUs em circulação. A concessão de unidades de ações restritas 8212 em oposição à concessão de ações restritas 8212 NÃO envolve a emissão de ações reais de ações no momento da concessão. Em vez disso, depois que o empregado do destinatário atinge determinados bogeys de vesting pré-determinados, ações de ações da empresa ou dinheiro podem ser usadas para 8220settle8221 o direito do empregado8217s de receber o valor das RSUs. Para o restante deste post, let8217s assumir todas as RSUs Facebook realmente será resolvido com estoque Facebook. Este tanto I8217m certo de: sob I. R.C. 83, quando o empregado veste nas UARs subjacentes e as ações reais são emitidas, o empregado reconhece o lucro ordinário igual ao valor das ações menos os valores pagos pelo empregado para as UARs. Para que um empregado seja adquirido na RSU, o Facebook S-1 fornece: As UANs pré-2011 concedidas de acordo com o nosso Plano de Ações de 2005 vencido mediante a satisfação de uma condição de serviço e uma condição de liquidez. A condição de serviço para a maioria destes prémios é satisfeita ao longo de quatro anos. A condição de liquidez é satisfeita após a ocorrência de um evento qualificado, definido como uma transação de mudança de controle ou seis meses após a conclusão de nossa oferta pública inicial. Supondo que a maioria dos funcionários tenha cumprido a condição de serviço (e o S-1 parece indicar que eles têm), todos os funcionários que receberam RSUs anteriores a 2011 receberão e receberão seu estoque do Facebook seis meses após a data do IPO de sexta-feira, 18 de maio. Cada empregado reconhecerá a renda de compensação naquele momento igual ao valor de mercado das ações menos o valor pago pela ação. Aqui o meu conhecimento da SEC pode estar me desviando. De acordo com o Artigo 144, uma vez que o Facebook tenha sido sujeito a requisitos de reporte de empresas públicas por pelo menos 90 dias, qualquer pessoa que não seja considerada como afiliada para fins da lei da SEC a qualquer momento durante os 90 dias anteriores à venda e que tenha beneficiado As ações propostas para serem vendidas por pelo menos seis meses. É livre para vender essas ações. O Facebook S-1 prevê ainda: As ações ordinárias que não foram oferecidas e vendidas em nossa oferta pública inicial, assim como as ações subjacentes às UANs em circulação serão aquando da emissão, títulos restritos, conforme definido na Regra 144, Aja. Estes títulos restritos são elegíveis para venda pública apenas se estiverem registados ao abrigo da Securities Act ou se beneficiarem de uma isenção de registo nos termos da Regra 144 ou da Regra 701 da Securities Act, que se resumem a seguir. Colocando tudo isso, isso significa que as UAS emitidas aos empregados após a concessão seis meses após a data de IPO não pode ser vendida por mais seis meses Esta é uma questão importante, porque com base na minha compreensão da jurisprudência relevante e subjacentes relatórios do Congresso, A restrição da Regra 144 não é considerada uma restrição à transferibilidade digna de adiar o reconhecimento do lucro de acordo com a Seção 83. Como resultado, os empregados seriam obrigados a reconhecer os rendimentos de compensação após a recepção das ações em 18 de novembro de 2012, Vendê-lo de acordo com a Regra 144 por mais seis meses. Isso levaria a dois problemas: 1. Os empregados não seriam capazes de vender o estoque, a fim de pagar o imposto sobre o rendimento de compensação reconhecida após a aquisição. Parece que esta preocupação está sendo mitigada pela decisão do Facebook8217s de liquidar as RSUs, vendendo estoque suficiente para cobrir a carga tributária dos empregados e apenas emitir as ações 8220net8221 para o empregado. 2. Existe o risco de que o valor da ação na data de vencimento exceda o valor seis meses depois, quando as ações puderem ser negociadas livremente. Se for esse o caso, os empregados terão reconhecido o lucro ordinário na proporção do valor mais alto, com uma perda de capital compensatória que não pode proporcionar nenhum benefício fiscal imediato ou apenas um benefício 15 por compensar ganhos de capital de longo prazo. Entenda, eu não acho que isso vai acontecer, mas não posso ter certeza. Parece baseado em discussões na Internet 8212 e quando os comentários anônimos na web nos levaram a perder o 8212 que as RSUs adquiridas estarão livres para serem vendidas imediatamente após a aquisição em novembro, então os problemas que identifiquei podem ser completamente questionáveis. É completamente dependente da aplicação da Regra 144, que é onde meu nível de conforto se dissipa. Então, por favor, se você pode adicionar alguma clareza ao tópico, fazê-lo nos comentários. Os itens neste blog são informativos apenas e não se destinam como conselhos fiscais. Consulte seu consultor fiscal para determinar como qualquer item se aplica à sua situação. Um grupo seleto de Profissionais Fiscais de WithumSmithBrown escreve Double Taxation, e quaisquer opiniões expressas ou implícitas não são necessariamente compartilhadas por mais ninguém no WithumSmithBrown. Assinatura por e-mail Os nossos especialistas em impostos têm uma compreensão abrangente dos regulamentos fiscais internacionais, federais, estaduais e locais. Trabalhamos com você para garantir que as obrigações de relatórios fiscais sejam atendidas de forma precisa e oportuna e para minimizar ou adiar o pagamento de impostos, agregando valor à sua empresa. Através do uso da tecnologia, nós permanecemos up-to-the-minute sobre mudanças de lei de imposto, e saiba como eles afetam seu negócio. Através da nossa filiação com a HLB International, também podemos ajudá-lo a desenvolver estratégias fiscais rentáveis ​​em qualquer parte do mundo. Em uma economia impulsionada pelo comércio eletrônico, o uso de opções de ações para funcionários tornou-se um componente cada vez mais significativo de muitos empregados de compensação . In a June 13, 2000, article written by Gretchen Morgenson, the New York Times On the Web reported, for example, that the number of employees receiving stock options has now grown to about 10 million, up from about 1 million in the early 1990s. While there are many different types of stock option plans, most plans involve many of the same basic elements. From a tax standpoint, however, there are two fundamentally different types of stock options -- so-called qualified stock options or Incentive Stock Options (ISOs) and non-statutory or non-qualified options, sometimes referred to as NSOs. While some plans may involve both types of options, there are two different sets of tax rules applicable to these two different types of options, ISOs and NSOs. For a more abbreviated discussion of the taxation of stock options, click here. Typical Stock Option Plans Regardless of whether the plan is an ISO or NSO for tax purposes, many plans will involve similar basic features. The employee will be granted options to purchase company stock. These option grants will usually be tied to a schedule or set of other conditions, which will allow the employee to exercise the option (i. e. to purchase company stock) in accordance with the schedule or the other conditions. Typically, the option will give the employee the right to purchase company stock at the fair market value of the stock at the time of the grant of the option. Thus, if the value of the stock rises between the grant of the option and the exercise of the option, the employee effectively gets to purchase the stock at a discount. It is also common for plans to place significant restrictions on the stock that employees acquire through the exercise of the options. These restrictions can take many forms, although common restrictions might include a limitation on the ability to transfer the stock (either for a stated period of time or so long as the employee remains an employee) or requirements that the employee must sell the stock back to the company at the employees cost if the employee leaves the company before a stated time interval. For tax purposes, stock option plans raise a number of questions. For example, is the grant of the option a taxable event Is the exercise of the option taxable If not, when is the transaction subject to tax One key difference between ISOs and NSOs is that the timing of the taxable events may be different. In order to put the tax rules relating to stock options in a more concrete setting, the following discussion will consider the a hypothetical Stock Option Plan (the Plan). The Plan is set up by BigDeal, a fledgling Internet company that provides purchasing services for businesses. BigDeals Plan grants certain key employees the right or option to purchase 25,000 shares of the Companys stock at a price of 1.00 per share. As to each option, one half will be ISO stock and one-half will be NSO stock. At the time the option is granted, BigDeals stock is worth 1.00 a share. Employees receiving these options are entitled to exercise options with respect to 5,000 after the close of each year of service. Thus, after the first year, an employee can purchase 5,000 shares at 1.00 per share. After the second year of service, an additional 5,000, and so on after each additional year until the options for the full 25,000 shares vest. Upon exercise, the stock acquired through BigDeals Plan are subject to a number of explicit limitations and restrictions, including both broad limitations on the right to transfer the stock and a right of the Company to repurchase unvested shares at the option exercise price, if the employee leaves BigDeal. Under the provisions of the Plan, once the options are exercised, 25 of the stock becomes vested (i. e. free of all restrictions) after each year of service as an employee of BigDeal. For this purpose, the term vested means that the stock is no longer subject to restrictions. As noted above, for tax purposes there are basically two types of stock options - ISOs and non-statutory options (NSOs). Each type has its own set of tax rules. The basic treatment for ISOs is governed by I. R.C. sect 421, while non-statutory options are governed by I. R.C. sect 83. Because the non-statutory option rules are the default, it is convenient to begin by discussing those rules. Non-statutory Stock Options The tax treatment of non-statutory or non-qualified stock options is governed by the set of rules under I. R.C. sect 83, which apply generally to the receipt of property in exchange for services. Under sect 83(a), taxable events occur only when unrestricted property rights vest or when restrictions on the enjoyment of the property lapse. Section 83(a)(1) actually states this in terms of saying that the fair market value of property received for services must be recognized at the first time the rights of the person having the beneficial interest in such property are transferable or are not subject to a substantial risk of forfeiture, whichever occurs earlier. Thus, the receipt of property, whether stock options, stock, or other property, is not taxable if there are substantial restrictions on transfer and it is subject to a substantial risk of forfeiture. The application of sect 83 to the issuance of stock options is governed largely by Regs. sect 1.83-7. Under I. R.C. sect 83(e)(3) and the Regulations, the grant of a stock option can never be a taxable event (even if the other requirements of sect 83(a) would be applicable) unless the option has a readily ascertainable fair market value. If the option does have a readily ascertainable fair market value, then, as the Regulations state, the person who performed such services realizes compensation upon such grant at the time and in the amount determined under section 83(a). Regs. sect 1.83-7(a). In that event, the difference between the fair market value of the option and the option exercise price (or other consideration paid) will be taxable as ordinary income and will be subject to withholding. Id. On the other hand, if the option has no readily ascertainable fair market value, the grant of the option is not a taxable event, and the determination of the tax consequences is postponed at least until the option is exercised or otherwise disposed of, even if the fair market value of such option may have become readily ascertainable before such time. Regs. sect 1.83-7(a). In other words, if the grant of the option is not a taxable event, then the exercise of the option will be treated as a transfer of property under sect 83. Obviously, the critical factor in applying sect 83 to stock options is the concept of readily ascertainable fair market value. Note that it is the value of the option not of the stock that is important. Whether an option has a readily ascertainable fair market value is determined under Regs. sect 1.83-7(b). In basic terms, unless the option itself (as distinguished from the stock) is traded on an established market, an option will not usually be treated as having a readily ascertainable fair market value. Regs. sect 1.83-7(b)(1). There is a possibility, under Regs. sect 1.83-7(b)(2), that certain options not traded on an exchange might be treated as having a readily ascertainable fair market value, but that rule would not likely be applicable except in relatively unusual circumstances. Thus, in the case of options which themselves are not regularly traded, the grant of the option will not be taxable, and the tax consequences will be postponed at least until the option is exercised or otherwise disposed of. While the taxable income, determined at the time of exercise, will be treated as ordinary income subject to withholding, any additional appreciation in the value of the stock after a taxable exercise of the option may qualify for capital gain treatment, if the capital gain holding requirements are met. For example, in this situation, suppose that options to purchase BigDeal stock are exercised at a price of 1.00 a share. If, at the time of exercise, the fair market value of BigDeal stock is 2.50 per share, then 1.50 per share (the difference between the fair market value of the stock and the exercise price) would be treated as compensation income. If the stock is held for more than one year and subsequently sold for 4.00 per share, the additional 1.50 per share of appreciation can qualify for capital gain treatment. The foregoing analysis has assumed that the stock acquired through the exercise of the option is otherwise unrestricted property -- i. e. that the stock is freely transferable and not subject to a substantial risk of forfeiture. Here, in the case of BigDeal, there are restrictions on the transferability of the stock, and BigDeal has a right to repurchase the stock until the stock becomes vested. Note, apart from the terms of a stock option plan, federal or state law may impose other limitations on transfer of the stock, such as restrictions on certain short-swing profits imposed by sect 16 of Federal Securities Exchange Act of 1934. See I. R.C. sect 83(c)(3). In this instance, the repurchase right effectively requires the employee to resell to BigDeal any unvested shares purchased, at the price paid by the employee in the event of the employees cessation of services. Under Regs. sect 1.83-3(c), this repurchase right would probably constitute a substantial risk of forfeiture. Because of the existence of the repurchase right and the general restrictions on the transfer of the stock acquired through the exercise of the options, sect 83 likely would not apply until such time as the restrictions lapse and the stock becomes vested -- i. e. no longer subject to the repurchase right. In other words, because of the limitations on transfer and the presence of a substantial risk of forfeiture, the exercise of the BigDeal option and the acquisition of the restricted stock would not trigger recognition of income under sect 83(a). Under the terms of sect 83(c)(3), it can often be unclear exactly when this restriction lapses, making it difficult to tell precisely when income recognition occurs under sect 83. It is also important to remember that under some circumstances, restrictions on stock transfer and vesting requirements may be waived by a company. This can cause income recognition under sect 83 as to all outstanding shares that were previously subject to the restrictions. At the same time, however, other, non-contractual restrictions, such as securities law provisions, may effectively preclude the shareholder from selling the stock. While restrictions on the stock ownership and vesting may cause the recognition of income under sect 83 to be delayed, it is possible to elect under I. R.C. sect 83(b) to have the income recognized when the options are exercised. One potential advantage of making such an election is to cause all appreciation after that point to qualify for capital gain treatment and to start the running of the capital gains holding period, which would otherwise be delayed until the restrictions lapse and the stock becomes fully vested. An election under sect 83(b) permits the employee to elect to recognize the difference between the fair market value of the property and the amount paid as compensation income at the time of initial receipt, even if under sect 83(a) recognition of income would otherwise be delayed. See Regs. sect 1.83-2. In situations where the precise timing of the lapse of the restrictions is uncertain, an election under sect 83(b) can also serve to remove much of that uncertainty. To illustrate the operation of the sect 83(b) election, lets consider an example. As in the previous example, suppose that the option exercise price is 1.00 per share and that at the time of exercise, the fair market value of the stock is 2.50. Further suppose that because of the restrictions on the stock, all unvested shares are treated as subject to limits on transferability and a substantial risk of forfeiture (i. e. the repurchase right). Under the Plans vesting schedule, 25 of the shares vested after the first year of service. Assume the same vesting schedule and that, at the time of this vesting, the fair market value of the stock was 3.00 per share. In the absence of a sect 83(b) election, there would be no income recognition at the time of the exercise of the options (because of the restrictions), but when the shares vested, there would be income recognition based upon the difference between the value of the stock (at the time of vesting) -- 3.00 a share -- and the exercise price -- 1.00 a share. This means that 2.00 a share would be ordinary, compensation income. Additional appreciation after that point could qualify for capital gain treatment if the stock were retained for the requisite holding period, measured from that point onward. On the other hand, if a sect 83(b) election were made at the time of exercise, then there would be ordinary income recognition based upon the difference between the value of the stock at that time (2.50 a share) and the exercise price (1.00 a share), which results in 1.50 a share of ordinary, compensation income. Suppose then that this stock were later sold for 4.00 a share, the additional 2.50 a share of appreciation would be capital gain, assuming that the requisite holding period requirements were satisfied, measured from the exercise of the option. A sect 83(b) election generally cannot be revoked. This means that if a sect 83(b) election is made and the property subsequently declines in value, the effect of the election will have been to accelerate unnecessarily the recognition of ordinary income. Incentive Stock Options ISO plans have two potentially important advantages to employees, in comparison to non-statutory stock options. First, under sect 421, as a general rule, the exercise of the ISO option does not trigger any recognition of income or gain, even if the stock is unrestricted. Second, if the stock is held until at least one year after the date of exercise (or two years from the date the option is granted, whichever is later), all of the gain on the sale of the stock, when recognized for income tax purposes, will be capital gain, rather than ordinary income. If the ISO stock is disposed of prior to the expiration of that holding period, then the income is ordinary income. The basic requirements for an ISO plan are set out in I. R.C. sect 422. An ISO Plan may contain provisions and limitations in addition to the requirements of sect 422 so long as they are consistent with the Code requirements. Thus, there are two significant differences between ISOs and non-statutory options. First, under the ISO rules, exercise of the option is not a taxable event without regard to the requirements of sect 83, at least for regular income tax purposes, but this benefit is somewhat mitigated by the AMT rules, discussed below. By contrast, under sect 83, exercise of the option will be a taxable event, unless the stock acquired is not transferable and subject to a substantial risk of forfeiture. Second, if the ISO holding period requirements are met, all gain will qualify for capital gain treatment. Second, all of the gain with respect to an ISO can be capital gain, if the ISO holding period requirements are met. While the exercise of an ISO does not cause any taxable event under the regular tax system, it does have consequences under the Alternative Minimum Tax (AMT) system. Under I. R.C. sect 56(b)(3), the favorable tax treatment afforded by sect 421 and sect 422 shall not apply to the transfer of stock acquired pursuant to the exercise of an incentive stock option, for AMT purposes. Thus, the tax treatment, for AMT purposes, is governed largely by the rules of sect 83, as discussed above. Under sect 83, the difference between the fair market value of the stock and the option exercise price will be treated as taxable income when the employees rights to the stock become fully vested and no longer subject to a risk of forfeiture. This spread is treated as an AMT adjustment. The effect of this AMT adjustment is to cause the taxpayer to recognize AMT taxable income on the exercise of the option, when the stock acquired is substantially unrestricted or not subject to a substantial risk of forfeiture. In this instance, as noted above, to the extent that under the sect 83 rules the stock acquired by the exercise of the option is restricted and subject to a substantial risk of forfeiture, then the AMT adjustment should not occur until the stock becomes vested and the restrictions lapse, because for AMT purposes, the option is governed by the rules of sect 83. Regardless of when the AMT adjustment arises, it has several effects. First, the AMT adjustment -- the spread between the fair market value and the option price -- can become subject to AMT, and AMT tax may have to be paid on that amount, even though the stock might be held for many years or ultimately sold at a loss. In addition, the basis in the stock, for AMT purposes only, becomes in effect the fair market value as of the date that the AMT adjustment arises. See I. R.C. sect 56(b)(3). Because of this basis adjustment, when the stock is actually sold, there will be no AMT gain to the extent of the spread that was previously subject to AMT tax. Because the basis in the stock will be different for AMT and for regular tax purposes, the subsequent sale of the stock will generate gain or loss for regular tax purposes, even if it generates no gain for AMT purposes. Since the gain on the sale, determined for purposes of the regular tax, would also include the spread that was previously included in the AMT taxable income, there is a risk of double taxation, except for the AMT credit, as determined under I. R.C. sect 53. In theory, the payment of AMT in the year of exercise creates a credit which then reduces the regular tax in the year the stock is actually sold, since in that year, disregarding all other factors, the regular taxable income would be larger than the AMT taxable income, owing to the differences in the stock basis. This is, at least, the theory, in greatly simplified form. In practice, however, the extent to which there will be a significant risk of double taxation depends upon the rather complicated calculation and operation of the AMT credit, a full discussion of which is beyond the scope of this article. For present purposes, a brief overview must suffice. When a taxpayer is subject to AMT liability in any taxable year, the amount of adjusted net AMT paid in that year is available as a credit against his regular tax liability in future years. This credit, however, will not reduce the regular tax below the tentative AMT in any year. Thus, after the credit is created, it may only be used in a subsequent year in which the AMT tax is lower than regular tax. For example, the credit generated from the AMT paid on the exercise of an ISO could, in theory, be used in the first year in which the AMT tax is lower than the regular tax, irrespective of what caused the difference. Of course, the converse is also possible -- namely, in the year in which the stock is sold, other AMT adjustments unrelated to the prior ISO could cause the AMT tax for that year to be the same or larger than the regular tax so that the credit would not be available that year but would carry over indefinitely. For example, in a year in which the ISO stock is sold, additional ISO exercises or other unrelated AMT adjustments could cause the AMT tax to be greater than regular tax and thus preclude use of the earlier years AMT credit. In reality, it sometimes requires very careful planning in order to be able to take advantage of the AMT credit. In addition, Congress has been considering a number of different proposals to provide further relief from the AMT, but the prospects for any change in the AMT are uncertain, at best. In situations such as BigDeals, where the stock acquired under the option is not transferable and subject to a substantial risk of forfeiture -- i. e. restrictions that under sect 83 would cause recognition of income to be delayed until the restrictions lapse, the advantages of ISO treatment are more limited than in situations where the stock acquired is not subject to a substantial risk of forfeiture. If because of the restrictions, income recognition on non-statutory option stock is delayed under sect 83, then the first difference between ISO and non-statutory options -- lack of income recognition on exercise of the ISO -- may be much less significant. Under such circumstances, the most important benefit of the ISO option is that all gain will be capital gain, if the requisite holding periods are met, but AMT considerations may reduce the value of that benefit. The actual tax savings that might result from ISO treatment, under the such circumstances, can be difficult to predict, in part because they depend upon unknown and unpredictable variables relating to the market value of the stock, an individuals tax situation, and other AMT adjustment events that affect the individual. Conclusion While the rules for the two different types of stock options differ, both ISOs and non-qualified options afford employees the opportunity to convert what would otherwise be ordinary, compensation income into capital gain. Given the current capital gain rates, that advantage can be significant. Taking full advantage of this benefit, however, can require careful planning at the time of both the exercise and the subsequent sale of the stock. Careful AMT planning is essential. If you are a tax professional and would like more information about the subjects covered in this newsletter or any other tax and business matter, please call the Tax amp Business Professionals, Inc. at (800)-553-6613, e-mail us at. or visit our web site at tax-business . For a full range of business law and tax-related services, call the law firm of Newland amp Associates at (703) 330-0000. If you are reading this newsletter but are not on our mailing list, and would like to be, please contact us at (800) 553-6613. While designed to be accurate, this publication is not intended to constitute the rendering of legal, accounting, or other professional services or to serve as a substitute for such services. Redistribution or other commercial use of the material contained in Tax amp Business Insights is expressly prohibited without the written permission of Tax and Business Professionals, Inc. You can search for information in the entire Authors Row section, or in the entire site. For a more focused search, put your search word(s) in quotes. Stock options double taxation Recommended Answer 3 people found this helpful The reason youre getting a too low compensation number is that youve only told TurboTax about the shares youve sold. You havent told TurboTax about ALL the shares in the award itself. TurboTax calculates the compensation as ( of shares) time (per share FMV). If the first number in that equation is too low your compensation number will also be too low. where Ive outlined 3 methods of fixing this situation. The original question involves RSUs but the process is exactly the same for NQSOs. Was this answer helpful Yes No This post has been closed and is not open for comments or answers. More Actions People come to TurboTax AnswerXchange for help and answersmdashwe want to let them know that were here to listen and share our knowledge. We do that with the style and format of our responses. Here are five guidelines: Keep it conversational. When answering questions, write like you speak. Imagine youre explaining something to a trusted friend, using simple, everyday language. Avoid jargon and technical terms when possible. When no other word will do, explain technical terms in plain English. Be clear and state the answer right up front. Ask yourself what specific information the person really needs and then provide it. Stick to the topic and avoid unnecessary details. Break information down into a numbered or bulleted list and highlight the most important details in bold. Be concise. Aim for no more than two short sentences in a paragraph, and try to keep paragraphs to two lines. A wall of text can look intimidating and many wont read it, so break it up. Its okay to link to other resources for more details, but avoid giving answers that contain little more than a link. Be a good listener. When people post very general questions, take a second to try to understand what theyre really looking for. 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